「內部控制基本觀念」[解答]@e等公務園+e學中心

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問：課程中提到陳樹菊女士個案，以下敘述何者非屬其所做的風險評估與控制活動(作業)？

  　 菜攤原先只賣竹筍等4種菜，後來增加銷售種類

  　 賣竹筍時，需先付錢給筍農，菜販是風險承擔者

v 　 當菜販初期，設定「保護全家，不再為窮而擔心受怕」為目標

  　 會整理批來的菜，挑出並丟掉不好的菜

   

問：2011年7月，國內首次發生民眾從桃園機場外闖入機坪和機艙。一名精神障礙李姓婦人凌晨從機場外經排水溝，越過鐵絲網走入停機坪，看到桃勤公司的一輛移動式扶梯車，發現鑰匙就在車內遮陽板上，於是取下並開走扶梯車到華航班機旁；再從空橋便梯進入未關好門的機艙，並在商務艙內休息，被桃勤公司工作人員發現，詢問身分，李姓婦人自稱是華航機務人員，桃勤公司工作人員未依規定查核其證件，就相信她的話；李姓婦人隨後在機長休息室呼呼大睡。 請問：當桃勤公司工作人員發現李姓婦人在商務艙內休息，上前詢問身分，卻未依規定查核其證件，此一行為係屬未確實執行內部控制五大要素中哪一要素？

  　 風險評估

  　 資訊與溝通

  　 控制環境

v 　 控制活動(作業)

   

問：下列何者屬內部控制之控制環境要素所需考量之重點？

  　 人事聘用

  　 人事獎懲

  　 工作指派

v 　 以上皆是

   

問：2011年7月，國內首次發生民眾從桃園機場外闖入機坪和機艙。一名精神障礙李姓婦人凌晨從機場外經排水溝，越過鐵絲網走入停機坪，看到桃勤公司的一輛移動式扶梯車，發現鑰匙就在車內遮陽板上，於是取下並開走扶梯車到華航班機旁；再從空橋便梯進入未關好門的機艙，並在商務艙內休息，被桃勤公司工作人員發現，詢問身分，李姓婦人自稱是華航機務人員，桃勤公司工作人員未依規定查核其證件，就相信她的話；李姓婦人隨後在機長休息室呼呼大睡。 請問：本案桃園機場被闖事件，若決定不計成本檢討修正其內部控制制度，即可絕對保證不會再發生類似問題。

  　 ○

v 　 ╳

   

問：2011年7月，國內首次發生民眾從桃園機場外闖入機坪和機艙。一名精神障礙李姓婦人凌晨從機場外經排水溝，越過鐵絲網走入停機坪，看到桃勤公司的一輛移動式扶梯車，發現鑰匙就在車內遮陽板上，於是取下並開走扶梯車到華航班機旁；再從空橋便梯進入未關好門的機艙，並在商務艙內休息，被桃勤公司工作人員發現，詢問身分，李姓婦人自稱是華航機務人員，桃勤公司工作人員未依規定查核其證件，就相信她的話；李姓婦人隨後在機長休息室呼呼大睡。 請問：桃勤公司工作人員將鑰匙放在扶梯車內遮陽板上，係屬員工個人行為，與公司內部控制無關，應無須檢討該公司的內部控制。

  　 ○

v 　 ╳

   

問：課程中提到李俊雄剃光頭後的日記，凸顯出內部控制五大要素中哪一要素的重要性？

  　 控制環境的重要，因為老師喜歡光頭

v 　 風險評估的重要，因為剃光頭前沒想到光頭太顯目，太容易被老師注意到

  　 資訊與溝通的重要，因為沒事先向老師報告要剃光頭

  　 控制活動的重要，因為沒有規劃好適當的控制活動，可免被老師注意

   

問：下列何者不屬於陳樹菊女士身為一個菜販角色，面臨之風險所做出的回應？

  　 面對賣菜攤商的競爭，用龜毛的要求以建立商譽和信用

  　 原本只賣4種菜，說服父親增加銷售商品之種類

  　 用接近成本的報價，爭取軍隊的大量訂單，以開拓市場

v 　 到60歲還記得導師(1~6年級)的姓名

   

問：在政府機關中，由主計人員管帳、由出納人員管錢。「管帳」與「管錢」須由不同人員負責，是控制活動(作業)的職能分工。

v 　 ○

  　 ╳

   

問：「以客為尊」是華航的經營理念，試問經營理念係屬內部控制五大要素中哪一要素？

  　 控制環境

  　 風險評估

  　 控制活動(作業)

v 　 根本不屬內部控制五大要素

   

問：一個單位控制用表單開立愈頻繁，控制活動(作業)做得愈多，該單位的內部控制就愈好。

  　 ○

v 　 ╳