「政府內部稽核之推動」[解答]@e等公務園+e學中心

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問：各機關執行內部稽核工作，得運用五面向進行分析，包括：實際情況、判斷標準，影響結果、造成原因及建議意見，據以提出稽核建議與受查單位充分溝通。

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問：為提升各機關內部控制聲明書簽署效率及落實逐級督導，修正「政府內部控制聲明書作業要點」，應運用申報系統產製內部控制聲明書及上傳，並增訂各級主管機關督導所屬內部控制實施情形採例外管理。

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問：為落實機關自主管理，依「政府內部控制監督作業要點」規定，各機關於整體內部控制有效之前提下，得彈性調整自行評估及內部稽核之作法。

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問：為促使各機關自辦銷售商品或服務之管理作業達自給自足或獲取賸餘之目的，可運用平衡計分卡績效衡量概念，參考稽核範例所列舉各營運目標及績效衡量面向，研擬稽核問題及方式。

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問：各機關辦理自行評估及內部稽核之表件及其佐證資料等，應依「政府內部控制監督作業要點」規定，自各該工作結束日起，以書面文件或電子化型式至少保存1年。

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問：機關規劃內部稽核工作時，下列敘述何者錯誤？

  　 各機關得視需要調度稽核評估職能單位、主要核心或高風險業務等單位人員參與稽核

v 　 業務屬性單純或規模較小者，不得併上級統籌辦理

  　 各機關得會同稽核評估職能單位擬定稽核計畫，可不重複稽核

  　 稽核人員分派不得針對過去一年內、目前或即將負責承辦業務人員執行有關之稽核項目

   

問：為落實風險滾動檢討，各機關辦理風險評估時，上年度部分風險項目新增之控制機制，應滾動納入次年度現有控制機制一併檢討。

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問：內部稽核能針對機關資源使用之經濟、效率及效果，以及未來有關管理及績效重大挑戰事項提出建議或預警性意見。

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問：內部稽核係內部控制監督作業要素之重要一環，可協助各機關檢查內部控制建立及執行情形，進而達成公部門良善治理之目標。

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問：關於各機關辦理內部控制監督作業期程，下列敘述何者正確？

  　 原則於工作結束後2個月內完成自行評估結果及內部稽核報告

  　 自行評估及內部稽核之期間至少應涵蓋十二個月份，若涉及跨年度，可自前一年度開始進行跨年度自行評估及內部稽核，前後年度起訖時間相互銜接

  　 辦理跨年度自行評估及內部稽核時，如發現跨越前一年期間存有內部控制重大缺失，應就當年未能及時納入評估或稽核期間，就該等重大缺失擇定相關事項辦理專案稽核

v 　 以上皆是

   

問：為落實追蹤改善，各機關彙整內部控制缺失及興革建議之追蹤範圍不應僅限自行評估或內部稽核意見，應連同將稽核評估職能單位與上級及各權責機關督導所提意見以及審計部中央政府總決算審核報告重要審核意見等一併每半年追蹤其改善或辦理情形。

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問：機關執行內部稽核時，下列敘述何者正確？

  　 對潛在風險業務保持警覺，如發現不法或不當情事，應簽報機關首長責請相關單位人員查處

  　 持續參加教育訓練，並秉持誠實信用原則及專業上應有之注意

  　 如發現重大違失或機關有受重大損害之虞時，應立即簽報機關首長處理

v 　 以上皆是

   

問：為促使內部控制實質有效，修正「政府內部控制制度設計原則」，刪除內部控制制度制式格式，可採取其他辦理方式(如：ISO或SOP)，增加機關執行彈性。

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問：各機關僅須就核心業務擇定稽核項目，據以執行內部稽核。

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問：各機關執行電腦稽核時，下列何者為電腦稽核具備之步驟?

  　 瞭解資料，整理資料

  　 建立聯結性

  　 分析資料

v 　 以上皆是

   

問：依據「政府內部控制監督作業要點」規定，各機關每年應至少各辦理二次年度自行評估及年度稽核。

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